LLCを閉じるときの損失

すべての企業が成功するわけではなく、すべての企業が同じ法的形成を維持するわけではありません。有限責任会社は、所有者に法的保護と柔軟な税務上の取り扱いを提供します。形態の変更または事業の破産によりLLCが不要になった場合、所有者は損失を被ってLLCを閉鎖する可能性があります。LLCの税務上の取り扱いにより、損失の計算方法と会計処理方法が決まります。

個人事業主としてのLLC

所有者が1人のLLCのデフォルトのフォームは、個人事業主です。税法は、会社とその所有者の財産と活動を区別していません。LLCを合法的に解散して閉鎖しても、それ自体で税務上の損失が発生することはありません。LLCに属していた資産は、単一メンバーの税金で会計処理されます。メンバーが事業用不動産を損失で売却した場合、その損失は他の収入源からの収入を相殺する可能性があります。

パートナーシップとしてのLLC

所有者が特別選挙を行わない限り、マルチメンバーLLCはパートナーシップのように会計処理されます。LLCが閉鎖されると、メンバーは資産を分割する方法を決定する必要があります。税法では、会社が資産を清算し、金銭、売掛金、在庫のみを分配する場合、LLCが閉鎖するときにメンバーが損失を認識することのみが許可されています。LLCが閉鎖時に他の資産を分配した場合、その資産を受け取ったメンバーは、後でその資産を損失で売却しない限り、損失を差し引くことはできません。

LLC As CCorporation

有限責任会社は、C法人として運営することも選択できます。会社は個別の税金を申告し、メンバーは会社から受け取った支払いに対してのみ税金を支払います。C法人税の扱いを選択したLLCが閉鎖されると、最終年度の収入を相殺できる損失を認識する可能性があります。会社は、資産を売却するか分配するかに関係なく、資産の利益または損失を決定します。メンバーは投資の結果を個別に計算するため、メンバーが清算による損失を認識し、LLCが企業レベルで利益を認識する場合があります。

LLC As SCorporation

LLCをS法人として設立すると、パススルー税の扱いが提供されると同時に、所有者と従業員が賃金を差し引いて自営業税を節約することができます。 S法人の扱いを選択したLLCを閉鎖すると、デフォルトの扱いでマルチメンバーLLCを閉鎖するのと同様の結果になります。 LLCが資産を清算するとき、メンバーは個人税の損失の一部を認識します。清算分が会社に固定されていた税引き後の金額より少ない場合、メンバーは個別に損失を認識する可能性があります。