追加の営業外キャッシュフローを計算する方法

キャッシュフローは、企業が手元に持っている現金の量の変化です。企業は、営業活動によるものか非営業取引によるものかを問わず、これらの変更を説明する年次キャッシュフロー計算書を作成する必要があります。株式公開企業は、年次報告書にキャッシュフロー計算書を含める必要があります。

キャッシュとキャッシュフロー

キャッシュフローは、流入または流出のいずれかです。流入は、会社が利用できる現金の量を増やします。流出は、利用可能な現金を減少させる活動または取引です。キャッシュフローには3つのタイプがあります。1つ目は、企業の事業から得られるキャッシュフローです。この営業キャッシュフローは、支払われた配当金などの要因に応じて会社の純利益を調整することによって決定されます。残りの2種類のキャッシュフローは、営業外活動によるものです。

投資活動

投資活動は、営業外キャッシュフローの一形態を生み出します。企業が設備、有価証券、不動産などの資産を購入すると、利用可能な現金が減少するため、流出になります。現金の流入は、企業がこれらの資産のいずれかを売却したときに発生します。営業外のキャッシュフローを計算するために、会社のキャッシュフロー計算書を見てください。現金の流入と流出を生み出した投資活動をメモします。

財務活動

他のタイプの営業外キャッシュフローは、財務活動から生じます。財務活動の一種は、株式の売却です。企業はまた、ローンを組んだり、債券を売ったりして、借り入れを通じて資金を調達します。これらの取引は現金の流入を生み出します。流出は、企業がローンまたは債券の発行を完済するときに発生します。企業が以前に売却した株式を買い戻すと、キャッシュフローも発生します。営業外のキャッシュフローを計算する場合は、キャッシュフロー計算書に記載されている流入および流出の資金調達取引の金額をメモします。

計算

営業外キャッシュフローの実際の計算は非常に簡単です。投資と資金の流入をすべて合計します。すべての流出について同じことを行います。総流入額から現金の総流出額を差し引きます。答えが肯定的である場合、会社は営業外の資金源からの現金が純増しました。マイナスの金額は、営業外活動により利用可能な現金が純減したことを意味します。現金が不足している企業は、現在の義務を果たすのに十分な資金がない可能性があり、十分な現金準備がある企業よりも投資として大きなリスクをもたらすため、投資家はキャッシュフローに細心の注意を払っています。