自動車の減価償却額に対する税金

車両の減価償却額を知ることは、2つの理由で重要です。消費税の支払いと確定申告。新品または中古の自動車を購入する場合、支払う消費税は減価償却額に対応します。仕事のためだけに車両を使用する中小企業の所有者は、法人税の確定申告で何年にもわたって完全な減価償却を主張することがよくあります。業務用と個人用の両方で車を使用する人でさえ、自動車の減価償却に関する特定の所得税控除の対象となる場合があります。

標準減価償却率

Bankrateのウェブサイトによると、標準的な経験則では、中古車の価値は毎年15〜20％下落します。ただし、新車購入者は、販売ロットを離れた瞬間からすぐに減価償却を経験します。これは、ディーラーで小売価格を支払うためですが、車がショールームを出ると、卸売りで評価されます。

Cars Directは、平均的なディーラーのマークアップは通常、卸売価格の2〜5％であり、需要のあるモデルの場合はそれよりも大きいと報告しています。たとえば、新車に10,000ドルを費やした場合、その場で最大500ドルを失うことになります。2年目に、あなたの車はさらに最大$ 1,900、つまり20パーセント下落します。所有権の3年目の終わりに、20％の年間減価償却に基づいて、車の価値はわずか6,080ドルになる可能性があります。

減価償却車両の消費税

「残存価値」という用語は、一般的に減価償却された車両の実際の価値を説明するために使用されます。ディーラーがマークアップを適用しているにもかかわらず、中古車を購入する際に支払われる消費税の金額は、残価に基づいています。実際の消費税額は、地方の州税法によって異なります。基本的に、あなたはあなたの地方税率を掛けた残価を支払うことを期待することができます。たとえば、残存価値が8,000ドルの車両を10,000ドルで購入し、地方の消費税率が8％の場合、消費税として640ドル、つまり8,000ドルx 0.08 = 640ドルを支払うことになります。

確定申告で車両を減価償却する

内国歳入庁は、自動車の所有者が個人使用専用の車両の減価償却を請求することを禁じています。ただし、ビジネスと個人の両方の輸送に車を使用する場合は、数年にわたって税務申告で減価償却することができます。ただし、ビジネス関連の使用量に基づいて制限が適用されます。

車両に対して請求する資格のある減価償却額を決定するには、標準のマイレージレートまたはIRSによって規制されている実際の費用方法のいずれかを使用する必要があります。ケースごとに異なりますが、場合によっては、両方の方法を適用して、減価償却された自動車の税額控除を計算できます。IRS.govのTaxTopic 510は、所得税を申告するときに車両の減価償却限度を計算する方法に関する詳細情報を提供します。

作業車両の完全減価償却

2011年には、非個人用車両に分類され、重量が3トンを超えるバンおよびトラックは、確定申告の限定的な減価償却の対象にはなりません。非個人としての資格を得るには、ビジネス目的に対応するために車両を特別に改造する必要があります。これには、内部棚、外部ブラケット、機器ラックの設置、または広告や会社のロゴを表示するカスタムペイントジョブが含まれる場合があります。

Small Business Taxes and ManagementのWebサイトによると、このような方法で特別に製造または改造されたトラックやバンは、個人的な利益を最小限に抑えます。IRSは、納税者が、より小型またはより安価な車両では満足できないビジネス上のニーズなしに、そのような車両を購入する可能性は低いと考えています。非個人用車両は通常、数年にわたって完全な減価償却の対象となります。