取締役会の財務報告を作成する方法

会社の定款と取締役会の要件に応じて、取締役会での財務報告は、組織が財政的に健全な立場にあることを一文で確認するだけの簡単なものにすることも、一連の詳細な財務書類を含めることもできます。取締役会で財務報告を作成および提示するさまざまな方法を理解することは、取締役会の会計としての役割を果たすか、新しい企業の取締役会のルールを作成するのに役立ちます。取締役会メンバーが利用できる包括的な財務報告のセットを用意することは、多くの場合、非営利企業と営利企業の両方における会計のデューデリジェンスの一部です。

詳細レポート

取締役会が会議ごとに詳細な情報を必要とする場合、または年末の会議のために包括的なレポートを必要とする場合は、さまざまな財務レポートを作成する必要があります。企業の予算、貸借対照表、損益計算書、納税申告書、および部門の予算の年ごとの比較を準備する必要がある場合があります。貸借対照表は、企業の資産と負債のリストであり、組織の純資産を示しています。損益計算書は、事業運営に基づく企業の財務実績を示しています。予算の比較は、年間予測と実際のパフォーマンスの違いを示しています。一部の組織は、取締役会メンバーがレポートを調べて質問できるように、これらのレポートのコピーを事前に提供しています。他の取締役会は詳細な財務報告を提供し、取締役会の数分間、会計が口頭でハイライトを与える前にそれらを読むために取締役会メンバーに与え、質問の場を開きます。

簡単なステートメント

詳細な報告とは対照的に、小規模組織の取締役会は、会計報告が企業の財政状態の単純な宣言であることを要求する場合があります。声明は、「企業は溶剤であり、健全な財政基盤にある」と同じくらい限定的かもしれません。このタイプのレポートは、アクティブな会計、ビジネスマネージャー、財務委員会など、企業が財務を厳密に監視および管理している場合に発生します。これらすべてのチェックとバランスが整っており、個々の取締役会メンバーが財務記録のコピーを要求する機会があれば、取締役会は事業運営における合理的な注意の要件を満たすことができます。これは、重要な資産を持つ大企業よりも小規模な非営利団体でよく発生します。

バランスレポート

一部の企業では、報告は単純で的を射たものです。一部の会計報告は、前回の取締役会の時点での企業の銀行残高、現在の残高、および差異の単純な列挙にすぎません。これは、財務活動がほとんどない非営利団体など、非常に小規模な企業で発生します。会計は、「募金活動で3,000ドルの利益を上げた」、「先月の年次総会の費用を支払った」など、残高が多いまたは少ない理由についてコメントを含めることができます。このタイプのレポートは、理事会に情報を提供し続けますが、理事会メンバーを教育し、より価値のあるパートナーにするのに役立ちません、とアメリカ理学療法士協会の最高財務責任者であるロブ・バターラは、アメリカ理学療法士協会の幹部のウェブサイトに書いています。Bartalaは、重要なハイライトの詳細と説明を提供することを提案しています。

定期的なパフォーマンスレポート

取締役会の一部の財務報告には、前回の取締役会以降の組織の財務実績のレビューが含まれています。取締役会が四半期ごとに開催される場合、レポートは、前回の会議時の企業の銀行残高、期間中の収益と費用の合計、および現在の銀行残高のリストで構成されます。会計係は、会計係が残高報告をするときに起こることと同様に、多額の収入または支出額を強調する簡単な書面または口頭の声明を含めることができます。